Steuerberatung für Holdings

Eine Holding ist in der Regel eine Kapitalgesellschaft (GmbH, UG, AG), die ausschließlich Beteiligungen an anderen Firmen hält. Mithilfe einer Holding lassen sich Unternehmensgruppen organisieren. Aber man kann die Holding auch dazu nutzen, Steuern zu sparen und sich ein Vermögen aufzubauen. Diese Art von Holding nennt man auch Finanzholding oder Vermögensholding.

Eine Finanzholding ist in der Regel eine Kapitalgesellschaft, die ausschließlich Beteiligungen an anderen Unternehmen hält. Im Gegensatz zu einer Managementholding hat sie jedoch keinerlei Führungsaufgaben, sondern verwaltet lediglich Vermögen. Sie wird auch hauptsächlich dafür genutzt, steuergünstig in andere Unternehmen zu reinvestieren und Vermögen aufzubauen.

Der größte Steuerspar-Hebel mit einer Holding kommt dadurch, dass Ausschüttungen an eine Holding keine 25% Abgeltungsteuer auslösen. Stattdessen zahlt die Holding nur ca. 1,5% auf Beteiligungsgewinne. Den Unterschiedsbetrag kann die Holding reinvestieren und dadurch insgesamt höhere Gewinne erzielen.

Schüttet die Holding irgendwann einmal an eine natürliche Person aus, werden 25% Abgeltungsteuer fällig. Es lohnt sich also nur, wenn man die Holding langfristig betrachtet und die Gewinne nicht direkt wieder ausschüttet.

Eine Holding ist sinnvoll, wenn

1. Gewinne aus einer operativ tätigen Kapitalgesellschaft
2. in andere Firmen reinvestieren werden sollen.

Die Gewinne sollten so hoch sein, dass die administrativen Kosten der Holding gedeckt werden. Andernfalls freut sich nur der Steuerberater oder die Steuerberaterin.

Vereinfachtes Beispiel:

Eine 1-Personen-GmbH erzielt jedes Jahr einen Gewinn nach Geschäftsführervergütung und Steuern in Höhe von 100.000 Euro. Würde der Gewinn an eine natürliche Person ausgeschüttet werden, würden 25% Abgeltungsteuer plus Soli fällig werden. Die Person könnte dann nur noch 75.000 Euro reinvestieren.

Wird der Gewinn an eine Holding ausgeschüttet, beträgt die Steuerlast insgesamt nur ca. 1,5%. Bei administrativen Kosten der Holding von 3.000 Euro im Jahr könnten mit einer Holding also jedes Jahr über 95.000 Euro reinvestiert werden – 20.000 Euro mehr als ohne Holding.

Eine Finanzholding kann auch in Immobilien investieren. Das sollte man aber genau planen, denn es gibt dazu mehrere Möglichkeiten. Und nicht jede Option passt zu allen Situationen.

Eine steuergünstige Variante ist Folgende: Man gründet eine Kapitalgesellschaft, die eine Immobilie erwirbt und dessen ausschließlicher Zweck ist, diese Immobilie zu verwalten. Die Anteile der Immobiliengesellschaft hält die Holding zu 100%.

Wenn man es richtig macht, zahlt die Immobiliengesellschaft auf ihre Gewinne jährlich nur 15% Körperschaftsteuer plus Soli. Wird die Immobiliengesellschaft verkauft, zahlt die Holding nur ca. 1,5% Steuern auf den Veräußerungsgewinn.